ТОП популярных Бухгалтерских услуг в Москве:

Что такое ОСНО ? Представьте, что ОСНО – это такой "родной" режим налогообложения для бизнеса. Его еще называют "общая система налогообложения" (или ОСН, если коротко). Если вы только начинаете свое дело и при регистрации не выбрали какой-то другой, более "специальный" режим (вроде УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН), то автоматически попадаете именно на ОСНО. Это как если бы вы не указали, что хотите есть, и вам принесли стандартное блюдо. На ОСНО все налоги считаются и платятся по отдельности. Это значит, что вам придется разбираться с НДС (если вы плательщик), налогом на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также с налогом на имущество. У каждого из этих налогов свои правила игры: как его считать, какую отчетность сдавать и с чего именно платить. Главный плюс ОСНО в том, что он не ставит никаких ограничений. Сколько бы вы ни заработали, сколько бы у вас ни было сотрудников, чем бы вы ни занимались – ОСНО подойдет. Поэтому его часто выбирают крупные компании, у которых и обороты большие, и штат внушительный, и имущество есть, и вообще все сложно. Чем ОСНО отличается от других систем? От УСН (упрощенки): На УСН все проще – один налог вместо нескольких. А на ОСНО – каждый налог сам по себе. От ПСН (патента): Патент – это только для ИП и только по определенным видам деятельности. ОСНО – для всех. От АУСН (автоматизированной упрощенки): Это пока что экспериментальный режим, который действует до конца 2027 года. От ЕСХН (сельхозналога): Этот режим заточен под фермеров, у которых доход от сельского хозяйства – основная статья. От ЕНВД (вмененки): Про ЕНВД можно забыть, его отменили с 2021 года. Те, кто на нем сидел, либо перешли на что-то другое, либо автоматически оказались на ОСНО. Когда ОСНО может быть выгодно? Несмотря на кажущуюся сложность, ОСНО может быть выгодным, особенно если Вы работаете с крупными компаниями, которые являются плательщиками НДС. В этом случае они смогут принять ваш НДС к вычету, что делает сотрудничество более привлекательным. У вас большие расходы, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. На ОСНО вы можете уменьшать налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных расходов. Вы планируете привлекать инвестиции или продавать бизнес. Наличие прозрачной отчетности по ОСНО упрощает эти процессы. Что нужно знать, если вы на ОСНО? Будьте готовы к более сложной бухгалтерии. Вам понадобится квалифицированный бухгалтер или специализированная бухгалтерская программа. Следите за сроками уплаты налогов и сдачи отчетности. Штрафы за просрочку могут быть существенными. Внимательно ведите учет всех доходов и расходов. Это основа для правильного расчета налогов. В целом, ОСНО – это самый "полноценный" налоговый режим, который требует от бизнеса максимальной прозрачности и организованности. Какие плюсы и минусы у Общей системы налогообложения (ОСНО) ? Выбор налогового режима оказывает существенное влияние на взаимодействие с заказчиками, ценообразование и возможность участия в крупных проектах. Компании на ОСНО могут сотрудничать с крупными корпорациями и участвовать в государственных закупках. Поскольку они выставляют НДС, это делает их привлекательными поставщиками для организаций, которые могут принять этот налог к вычету. Приобретая товары и услуги у других плательщиков НДС, компании на ОСНО могут уменьшить свой собственный налоговый платеж. Это фактически снижает реальную стоимость их закупок. Данный режим не накладывает лимитов на объем выручки, количество сотрудников, стоимость основных средств или виды деятельности. Налог рассчитывается только с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. В случае убытков их можно перенести на будущие периоды. Перечень затрат, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и НДФЛ, является открытым, в отличие от УСН. А теперь давайте перечислим недостатки ОСНО. Значительная налоговая нагрузка: Предприятиям приходится уплачивать НДС (с 2026 года — 22%), налог на прибыль (25%) или НДФЛ, а также налог на имущество. Сложность учета и отчетности: Организации обязаны подавать отдельные декларации по каждому налогу, вести полноценный бухгалтерский учет и оформлять счета-фактуры. Риск дефицита средств при авансах: НДС с полученных авансов необходимо уплатить до фактической отгрузки товаров или оказания услуг, что может временно уменьшить оборотные средства компании. Какие налоги уплачиваются на ОСНО? На общей системе налогообложения каждый налог рассчитывается и перечисляется отдельно. Состав обязательных платежей различается для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Налоги на ОСНО для юридических лиц: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество организаций. А теперь перечислим ключевые налоговые обязательства для индивидуальных предпринимателей (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО). ИП, работающие на ОСНО, обязаны уплачивать несколько видов налогов. В первую очередь это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который рассчитывается исходя из их предпринимательских доходов. Также взимается налог на добавленную стоимость (НДС). Если у ИП есть недвижимость, подлежащая налогообложению, он также платит налог на имущество физических лиц. Дополнительно, при наличии в собственности транспортных средств или земельных участков, ИП несут обязательства по уплате транспортного и земельного налогов соответственно. Ниже представлены актуальные налоговые ставки на ОСНО для различных налогов в рамках общей системы налогообложения, которые будут действовать с 2026 года. Налог на добавленную стоимость (НДС): 22% – это стандартная ставка, которая будет применяться с 1 января 2026 года (увеличение с текущих 20%). 10% – льготная ставка для социально значимых товаров, таких как продукты питания, детские товары, лекарства и периодические издания. 0% – применяется к экспортным операциям и некоторым другим специфическим видам деятельности. Налог на прибыль организаций: 25% – основная ставка, действующая с 2025 года (увеличение с 20%). Из этой суммы 8% направляется в федеральный бюджет, а 17% – в региональные бюджеты. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для ИП (прогрессивная шкала): 13% – для годового дохода до 2,4 миллиона рублей, 15% – для годового дохода от 2,4 до 5 миллионов руб., 18% – для годового дохода от 5 до 20 миллионов рублей, 20% – для годового дохода от 20 до 50 миллионов руб., 22% – для годового дохода свыше 50 миллионов рублей. Налог на имущество: Для организаций до 2,2% от среднегодовой остаточной или кадастровой стоимости имущества. Для ИП: до 2% от кадастровой стоимости объекта. Учитывая, что с 2026 года основная ставка НДС достигнет 22%, а налог на прибыль – 25%, точное и своевременное исчисление каждого налогового платежа приобретает критическое значение для финансовой стабильности любого бизнеса. Примеры расчета налогов на ОСНО: Расчет НДС: Предположим, компания реализовала продукцию на 1 220 000 рублей, включая НДС по ставке 22%. Сумма НДС, включенная в реализацию: 1 220 000 × 22 / 122 = 220 000 рублей. Если компания уплатила 150 000 рублей "входного" НДС при закупках, то к уплате в бюджет будет: 220 000 − 150 000 = 70 000 рублей. Расчет налога на прибыль: Если квартальный доход организации составил 5 000 000 рублей, а подтвержденные расходы – 3 800 000 руб. Налогооблагаемая прибыль составит: 5 000 000 − 3 800 000 = 1 200 000 рублей. Следовательно, налог на прибыль к уплате: 1 200 000 × 25% = 300 000 руб. Расчет НДФЛ для ИП: Допустим, годовой доход ИП составил 4 000 000 руб., а подтвержденные расходы – 2 000 000 рублей. Налогооблагаемый доход составит: 4 000 000 − 2 000 000 = 2 000 000 руб. Поскольку эта сумма не превышает 2,4 миллиона рублей, применяется ставка 13%. Таким образом, сумма НДФЛ к уплате: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб. Как правильно учитывать доходы и расходы на ОСНО и какие налоги платить ? Для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО), критически важен корректный учет доходов и расходов. Главный принцип здесь – метод начисления: это означает, что вы фиксируете доходы и расходы в момент их возникновения (например, отгрузка товара или подписание акта), а не тогда, когда деньги фактически приходят или уходят. Этот подход обязателен для компаний с квартальной выручкой свыше 1 миллиона рублей. Учет доходов: доходы, будь то выручка от продажи товаров/услуг или внереализационные поступления (проценты, штрафы), должны быть подтверждены первичными документами: договорами, актами, накладными, универсальными передаточными документами (УПД). Учет расходов: чтобы расход был признан, он должен соответствовать двум условиям: быть экономически обоснованным (то есть направленным на получение дохода) и документально подтвержденным. К расходам относятся зарплата, амортизация, аренда, страховые взносы, материальные затраты. Все подтверждающие документы (договоры, счета-фактуры, платежные поручения) необходимо хранить минимум пять лет. Особенности для ИП на ОСНО: Индивидуальные предприниматели ведут специальную Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), где все операции фиксируются в рублях на основании первичных документов. Если ИП не может подтвердить свои расходы, закон позволяет применить профессиональный вычет – 20% от общей суммы доходов. Предприниматели на ОСНО сталкиваются со следующими налогами. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Это основной налог, который рассчитывается по прогрессивной ставке от 13% до 22% от чистого дохода (доходы минус подтвержденные расходы). Декларация 3-НДФЛ подается ежегодно до 30 апреля, авансовые платежи вносятся в течение года. Налог на добавленную стоимость (НДС): Применяются ставки 0%, 10% или 20%. Декларация по НДС сдается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Важно: ИП с выручкой менее 2 млн рублей за три месяца могут получить освобождение от уплаты НДС. Налог на имущество физических лиц: Уплачивается только при наличии в собственности объектов, облагаемых этим налогом (например, коммерческая недвижимость). Ставка составляет до 2% от кадастровой стоимости. Начисление налога производит ФНС, направляя ИП соответствующее уведомление. Какие налоги платят компании на общей системе налогообложения (ОСНО)? Налог на прибыль: Ставка составляет 25%. Расчет налоговой базы производится путем вычитания экономически обоснованных расходов из полученных доходов. Авансовые платежи вносятся ежемесячно или ежеквартально. Годовая декларация подается до 25 марта года, следующего за отчетным периодом. НДС (налог на добавленную стоимость): Основная ставка с 2026 года составит 22%. Организация начисляет НДС при продаже товаров/услуг и получении предоплаты. Входящий НДС может быть принят к вычету при наличии правильно оформленных счетов-фактур. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Налог на имущество организаций: Максимальная ставка — 2,2%. Налоговая база определяется как среднегодовая остаточная или кадастровая стоимость объектов. Конкретная ставка устанавливается региональными властями. Транспортный и земельный налоги: Эти налоги уплачиваются, если у компании есть зарегистрированные транспортные средства и/или земельные участки. Как перейти на ОСНО? Существует три способа перехода на общую систему налогообложения. Автоматический старт: ОСНО применяется по умолчанию с момента регистрации ООО или ИП. Если предприниматель не подал заявление о выборе специального налогового режима, он автоматически начинает работать на ОСНО. Отдельное уведомление для этого не требуется. Добровольный переход со спецрежима: Переход на ОСНО с упрощенной системы налогообложения (УСН) по собственному желанию возможен только с 1 января. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление об отказе от УСН (форма 26.2-3) до 15 января года, с которого планируется переход. Пропуск этого срока откладывает переход на следующий год. Принудительный переход: Если бизнес нарушает условия, необходимые для применения специального налогового режима, он обязан перейти на ОСНО. Можно ли совмещать ОСНО с другими налоговыми режимами? Индивидуальные предприниматели (ИП) могут совмещать ОСНО с патентной системой налогообложения (ПСН) для разных видов деятельности. Например, оптовую торговлю вести на ОСНО, а розничную — на патенте. При таком совмещении необходимо вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств. Организации (ООО) не могут совмещать ОСНО с УСН или другими специальными режимами. Когда выгодно применять ОСНО? Применение ОСНО целесообразно когда основные клиенты являются плательщиками НДС. Это особенно актуально для крупных B2B-контрактов и участия в государственных закупках. Бизнес превышает лимиты: Если доходы, численность сотрудников или стоимость активов компании превышают установленные ограничения для специальных налоговых режимов. Значительные документально подтвержденные расходы: Большое количество подтвержденных расходов позволяет существенно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль. Привлечение инвестиций или работа с иностранными партнерами: ОСНО часто является предпочтительным режимом для таких целей. Необходимость выставления счетов-фактур с НДС: Это важно для удержания клиентов, которым требуется НДС для вычета. Компании на ОСНО имеют возможность выставлять счета-фактуры с НДС, что делает их привлекательными поставщиками для крупных корпоративных клиентов и участников государственных тендеров. Как не наделать ошибок в налогах ? Часто компании пытаются списать то, что не имеет отношения к бизнесу или не подтверждено бумагами. Чтобы избежать проблем, всегда сверяйте каждый расход со статьей 252 Налогового кодекса. Принимать к вычету НДС по "кривым" документам (без всех данных, с ошибками в ИНН или коде) – прямой путь к отказу. Простое правило: проверяйте каждую счет-фактуру, прежде чем заносить ее в книгу покупок. Забыли про отчетность? Декларации по НДС (раз в квартал) и налогу на прибыль (каждый месяц или квартал) нужно сдавать вовремя. Пропустите срок – получите штраф и заблокированный счет. Поставьте себе напоминания в бухгалтерской программе! Путаница при совмещении режимов: Если вы работаете на ОСНО и, например, на УСН, но не ведете раздельный учет доходов и расходов, налоговая может "зарубить" вычеты НДС и пересчитать налоги. Обязательно закрепите правила раздельного учета в своей учетной политике.