ТОП популярных мест в Подольске:

Что такое УСН ? Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, разработанный для малого и среднего бизнеса. Он позволяет заменить несколько отдельных налогов (на прибыль, НДФЛ и налог на имущество) одним общим налогом, что значительно упрощает ведение отчетности. Этот режим доступен как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП). Однако для его применения необходимо соответствовать определенным требованиям по объему выручки, численности сотрудников и стоимости основных средств. Закон также предусматривает ситуации, когда применение УСН запрещено. На УСН предприниматели могут выбрать один из двух вариантов налогообложения: «Доходы» (стандартная ставка 6%) - налог рассчитывается от общей суммы полученных доходов, включая внереализационные и «Доходы минус расходы» (стандартная ставка 15%) - налог уплачивается с разницы между всеми доходами и документально подтвержденными расходами. При этом сумма налога не может быть меньше 1% от общего объема доходов. Региональные власти имеют право устанавливать пониженные ставки. Минимальная ставка для режима «Доходы» составляет 1%, а для «Доходы минус расходы» – 5%. Размер ставки также может зависеть от сферы деятельности компании. С 2026 года вступает в силу налоговая реформа, которая коснется и тех, кто применяет упрощенную систему. Одно из главных нововведений – постепенное снижение порога дохода, при достижении которого бизнес будет обязан перейти на уплату НДС. Этот порог будет уменьшаться следующим образом: 2026 год - 20 млн рублей, 2027 год: 15 млн рублей, 2028 год: 10 млн рублей. Помимо этого, в 2026 году планируются следующие изменения в УСН: расширение перечня учитываемых расходов (для режима «Доходы минус расходы» список допустимых затрат будет открытым, вместо текущих 44 фиксированных видов расходов, бизнес сможет учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты), ужесточение условий применения региональных пониженных ставок (с 2026 года регионы смогут вводить пониженные ставки только для тех видов деятельности, которые будут определены правительством), индексация лимитов (максимальные лимиты доходов для применения УСН с 2026 года будут увеличены с учетом коэффициента-дефлятора 1,09), введение единого уведомления (появится универсальная форма уведомлений для упрощенной системы. Это упростит подачу документов, так как сейчас требуется заполнять разные формы, например, при переходе на УСН или смене объекта налогообложения). С 2026 года верхний порог доходов для компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН) увеличится с 450 миллионов до 490,5 миллиона рублей. Для того чтобы иметь возможность перейти на УСН в следующем году, выручка организации за первые девять месяцев 2025 года не должна превышать 367,9 миллиона рублей. Данное условие не распространяется на индивидуальных предпринимателей (ИП). Требования к количеству работников остаются без изменений. Максимально допустимое число сотрудников в течение налогового периода составляет 130 человек. Максимально допустимая остаточная стоимость основных средств возросла до 218 миллионов рублей (в 2025 году этот лимит составлял 200 миллионов рублей). При расчете этого максимального порога из общей стоимости вычитается цена отечественного высокотехнологичного оборудования, включенного в государственный перечень. Некоторые нововведения коснутся исключительно индивидуальных предпринимателей. Так, в 2026 году для ИП, выбравших объект налогообложения "Доходы минус расходы" и чей доход превышает 300 тысяч рублей, будет введен новый порядок расчета 1% страховых взносов. Из налогооблагаемой базы будут исключены взносы на пенсионное и медицинское страхование. Максимальный размер дополнительного платежа составит 321 818 рублей. При этом фиксированный страховой взнос самого предпринимателя на собственное страхование увеличится на 3732 рубля и достигнет 57 390 рублей. ИП, не имеющие наемных работников, могут полностью вычитать страховые взносы из налога по УСН с объектом "Доходы". ИП с работниками и юридические лица могут вычитать не более половины суммы страховых взносов. Сохранятся правила совмещения патентной системы налогообложения (ПСН) с УСН. При таком комбинировании общий доход предпринимателя будет определяться путем суммирования поступлений от всех видов его деятельности. Если совокупный доход предпринимателя по обоим налоговым режимам превысит установленный лимит (20 миллионов рублей с 2026 года), он потеряет право применять патентную систему и будет вынужден перейти либо на УСН, либо на общую систему налогообложения (ОСНО). Введение новых лимитов требует внимательного отслеживания финансовых показателей компании на протяжении всего налогового периода. С начала 2026 года вступают в силу новые правила для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и не являющихся плательщиками НДС. Основное изменение касается предельного размера годового дохода: он не должен превышать 20 миллионов рублей. Если компания превысит этот лимит в 2025 году, обязанность по уплате НДС возникнет с 1 января 2026 года. В случае, если превышение произойдет в любом месяце 2026 года, НДС придется начислять и уплачивать начиная со следующего месяца. Предприятия, чей доход превысит установленный порог, будут облагаться НДС по специальным ставкам, зависящим от уровня годовых доходов: От 20 до 272,5 млн руб. - ставка НДС составит 5%, а от 272,5 до 490,5 млн рублей - ставка НДС будет 7%. Альтернативно, компании могут перейти на стандартные ставки НДС: 22% (основная ставка), 10% (для социально значимых товаров) или 0% (при экспорте). Преимуществом использования стандартных ставок является возможность зачета входящего НДС, что может быть выгодно, если доля входящего НДС в общих затратах значительна. Для тех, кто впервые сталкивается с необходимостью уплаты НДС, предусмотрена возможность однократного отказа от пониженной ставки в первый год применения НДС (ранее для этого требовалось три года). Это позволит снизить риски ошибок при расчетах. Как расчитывается налог по УСН ? Размер налога по УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Для УСН "Доходы" формула расчета: Налог = Общая сумма доходов × 6%. Пример: Компания с годовым доходом 3,5 млн рублей уплатит налог в размере 210 тыс. рублей (3,5 млн × 0,06). Для УСН "Доходы минус расходы" формула расчета: Налог = (Общая сумма доходов − Общая сумма расходов) × 15%. Пример 1: Компания получила 3 млн рублей дохода при расходах 2,2 млн руб. Прибыль составила 800 тыс. рублей, а налог – 120 тыс. руб. (800 тыс. × 0,15). Пример 2: Индивидуальный предприниматель получил 7 млн рублей дохода при расходах 6,85 млн рублей. Прибыль составила 150 тыс. руб. Налог по ставке 15% составил бы 22,5 тыс. рублей. Однако, поскольку 1% от дохода (70 тыс. рублей) превышает эту сумму, ИП уплатит 70 тыс. руб. Какие сроки уплаты авансовых платежей по УСН ? Предприятия на упрощенке обязаны уплачивать налоги авансовыми платежами ежеквартально. Суммы рассчитываются с начала налогового периода с учетом уже внесенных платежей. В 2026 году авансовые платежи необходимо перечислить в следующие сроки: по итогам первого квартала до 28 апреля, по итогам полугодия до 28 июля, по итогам девяти месяцев до 28 октября, окончательный расчет налога за год для организаций должен быть произведен не позднее 30 марта 2027 года (с учетом выходных дней). Для индивидуальных предпринимателей этот срок – до 28 апреля 2027 года. Регулярный мониторинг ключевых финансовых показателей и строгое соблюдение налогового законодательства помогут предпринимателям сохранить право на применение УСН и избежать начисления штрафов. Какие могут быть последствия нарушения лимитов УСН ? Даже незначительное превышение лимитов по доходам или количеству сотрудников при применении упрощенной системы налогообложения автоматически влечет за собой потерю права на этот режим и переход на ОСНО (общую систему налогообложения) с начала квартала, в котором произошло нарушение. Федеральная налоговая служба (ФНС) контролирует соблюдение этих порогов. Переход на ОСНО сопряжен с существенными негативными последствиями, такими как значительное увеличение налоговой нагрузки (вместо налога на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП) придется платить налог на прибыль/НДФЛ, а также НДС и налог на имущество), необходимость найма штатного бухгалтера (ведение учета на ОСНО требует профессиональных знаний, что влечет дополнительные расходы на оплату труда специалиста), усложнение отчетности (на ОСНО требуется более детальный бухгалтерский учет и подача большего количества отчетных форм по сравнению с УСН), риск доначислений (при обнаружении превышения лимитов задним числом ФНС может доначислить налоги, пени и штрафы). Как избежать проблем с ФНС при УСН ? Чтобы минимизировать риски и обеспечить бесперебойную работу на упрощенной системе налогообложения в условиях новых правил, бизнесу следует предпринять следующие шаги. Регулярно и аккуратно заполняйте книгу учета доходов и расходов, фиксируя каждую операцию и прилагая подтверждающие документы. Регулярно (ежемесячно или ежеквартально) отслеживайте ключевые показатели, чтобы своевременно выявлять потенциальные риски потери права на УСН. Особое внимание уделяйте планированию крупных сделок и поступлений в конце отчетных периодов. Убедитесь, что ваша касса поддерживает выделение НДС и формирование чеков с указанием налоговой ставки. Избегайте искусственного дробления бизнеса. ФНС активно борется с попытками разделить единую предпринимательскую деятельность на несколько компаний с целью сохранения УСН. Строго соблюдайте установленные сроки представления деклараций и уплаты налогов.